江苏开放大学国开电大税收基础作业答案

最新国家开放大学《税收基础》期末题库及答案

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税收基础

学校: 江苏开放大学

问题 1: 1. 在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。

选项:

• A. 征税对象

• B. 税目

• C. 税率

• D. 纳税环节

答案: 征税对象

问题 2: 2. 按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。

选项:

• A. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

• B. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

• C. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

• D. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

答案: 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

问题 3: 3. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。

选项:

• A. 高尔夫球

• B. 竹制筷子

• C. 护肤护发品

• D. 电动汽车

答案: 高尔夫球

问题 4: 4. 下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。

选项:

• A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

• B. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水

• C. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠

• D. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车

答案: 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

问题 5: 5. 下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。

选项:

• A. 《税收征收管理法》

• B. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

• C. 《企业所得税暂行条例实施细则》

• D. 《税收征收管理法实施细则》

答案: 《税收征收管理法》

问题 6: 6. 下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。

选项:

• A. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

• B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

• C. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

• D. 自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣

答案: 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

问题 7: 7. 下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。

选项:

• A. 增值税暂行条例

• B. 税收行政和复议规则

• C. 税务行政处罚实施办法

• D. 税收征收管理法

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问题 8: 8. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。

选项:

• A. 将自产的货物用于非应税项目

• B. 将购买的货物用于在建工程

• C. 将自产货物用于换取生产资料

• D. 将购买的货物奖励给内部员工

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问题 9: 9. 企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

选项:

• A. 取得存款利息

• B. 获得保险赔偿

• C. 取得中央财政补贴

• D. 收取包装物租金

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问题 10: 10. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。

选项:

• A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

• B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

• C. 受托方负责采购委托方所需原材料的

• D. 受托方提供原材料和全部辅助材料的

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问题 11: 11. 企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

选项:

• A. 商业企业向供货方收取的返还收入

• B. 生产企业销售货物时收取的包装物租金

• C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

• D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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问题 12: 12. 下列属于增值税征税范围的有（ ）。

选项:

• A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务

• B. 德国某公司转让商标权供我国A公司在德国和我国使用

• C. 巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务

• D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

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问题 13: 13. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。

选项:

• A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

• B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

• C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

• D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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问题 14: 14. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。

选项:

• A. 银行销售金银的业务

• B. 邮政部门发行报刊

• C. 电力公司向发电企业收取的过网费

• D. 代销货物收取的手续费

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问题 15: 15. 关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

• B. 税收管辖权具有独立性和排他性

• C. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决

• D. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

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问题 16: 16. 引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。

选项:

• A. 纳税人自身组织状况发生变化

• B. 纳税主体消失

• C. 纳税义务超过期限

• D. 因不可抗力造成的破坏

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问题 17: 17. 关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

• B. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

• C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

• D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

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问题 18: 18. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。

选项:

• A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

• B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

• C. 以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

• D. 委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

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问题 19: 19. 税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。

选项:

• A. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款

• B. 税务机关必须责令限期缴纳税款

• C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

• D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

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问题 20: 20. 消费型增值税的特征包括（ ）

选项:

• A. 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

• B. 法定增值额大于理论增值额

• C. 法定增值额小于理论增值额

• D. 直接以增值额作为计税依据

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问题 21: 21. 自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

选项:

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问题 22: 22. 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。

选项:

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问题 23: 23. 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

选项:

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问题 24: 24. 《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

选项:

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问题 25: 25. 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

选项:

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问题 26: 26. 在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

选项:

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问题 27: 27. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

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问题 28: 28. 税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

选项:

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问题 29: 29. 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

选项:

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问题 30: 30. 税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

选项:

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