24春国开电大湖南广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案

形考任务一_形考任务一（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1. 税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 税务机关

C. 纳税主体

D. 征纳双方

答案:

2.（ ）是税收筹划的前提和基础

A. 合法性

B. 安全性

C. 动态性

D. 系统性渝粤教育

答案:

3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 超率累进税率

B. 定额税率渝粤教育

C. 超额累进税率

D. 全额累进税率

答案:

国开形成性考核答案

4.税收三性是指（ ）国开形成性考核答案

A. 政策性、强制性、无偿性渝粤题库

B. 无偿性、固定性、强制性

C. 广泛性、强制性、固定性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

答案:

5.税收筹划的目标是（ ）

A. 企业价值最大化

B. 成本最小化

C. 企业利润最大化

D. 税负最小化

答案:

6.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 20%国开搜题

B. 15%

C. 5%

D. 10%

答案:

国开搜题

7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 20%

C. 10%

D. 15%

答案:国家开放大学作业答案

8.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个体工商户

D. 个人独资企业

答案:

9.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）渝粤教育

A. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案:

10.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 股份有限合伙企业

B. 普通合伙企业

C. 合伙企业

D. 有限合伙企业

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

A. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

B. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

C. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

D. 分层次处罚

答案:

12.税收优惠主要形式包含（ ）国家开放大学作业答案

A. 减税

B. 税收扣除

C. 税收抵免

D. 免税

答案:国开搜题

渝粤搜题

13.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

C. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

D. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

答案:

14.有关非居民纳税人的 税收政策 的理解，以下内容正确的是 （ ）渝粤教育

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

答案:

15.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

A. 国际标准一网一平台答案

B. 户籍标准

C. 实际管理机构地标准

D. 登记注册地标准

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分国开形成性考核答案

答案:

17.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

答案:一网一平台答案

国家开放大学作业答案

18.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

答案:

19.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

答案:

20.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

答案:

渝粤搜题

21.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）渝粤题库

答案:

22.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

答案:

23.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

24.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

答案:

25.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案: